Расчёт налога при УСН

Расчетный период

Отчетный год
На основании выбранного года определяются лимиты дохода для применения УСН и коэффициент-дефлятор, который используется в алгоритме расчета для их индексации (​п. 4 ст. 346.13 НК РФ)

Налогоплательщик

Убытки прошлых лет

Укажите убытки прошлых лет
Основная ставка

Информация о ставках УСН в вашем регионе содержится в подразделе «Упрощенная система налогообложения» раздела «Действующие в РФ налоги и сборы» сайта www.nalog.gov.ru.

При смене места нахождения (места жительства) применяйте ставку, действующую в регионе по новому адресу (​абз. 2 п. 2 ст. 346.21 НК РФ).

%
Укажите основную ставку
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Доходы
Сумма нарастающим
итогом

Заполняется автоматически в зависимости от введенных доходов

Заполняется автоматически в зависимости от введенных доходов

Заполняется автоматически в зависимости от введенных доходов

Заполняется автоматически в зависимости от введенных доходов
Торговый сбор
Расходы, уменьшающие сумму налога
Расходы
Укажите расходы, определенные в соответствии со ст. 346.16 НК РФ.
Авансовые платежи
Указываются исчисленные авансовые платежи за каждый квартал независимо от даты уплаты.
–
–
–
Средняя численность работников
Очистить
Печать Экспорт в Word
Примечание
Доходы превысили лимит в 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. Для расчёта применяется ставка 8%. Подробнее ​п. 1.1 ст. 346.20, п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Доходы превысили лимит в 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. Для расчёта применяется ставка 20%. Подробнее п. 2.1 ст. 346.20, п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Численность работников превышает 100 человек. Для расчёта применяется ставка 8%. Подробнее ​п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ. Численность работников превышает 100 человек. Для расчёта применяется ставка 20%. Подробнее п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ. Доходы превысили лимит в 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. К части налоговой базы применяется ставка 8%. Подробнее ​п. 1.1 ст. 346.20, п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Доходы превысили лимит в 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. К части налоговой базы применяется ставка 20%. Подробнее п. 2.1 ст. 346.20, п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Численность работников превышает 100 человек. К части налоговой базы применяется ставка 8%. Подробнее ​п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ. Численность работников превышает 100 человек. К части налоговой базы применяется ставка 20%. Подробнее п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ.
Налог

Переплата

Убыток

Убыток по итогам года составляет и может быть учтен в течение следующих 10 лет. Перенос убытков на будущие годы производится в той очередности, в которой они получены п. 7 ст. 346.18 НК РФ

Объект налогообложения , расчётный период , отчетный год

Основная ставка % Основная ставка изменена с % на % (п. 1.1 ст. 346.20п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ) Основная ставка % – 1 квартал, % – 2, 3, 4 квартал Основная ставка % – 1, 2 квартал, % – 3, 4 квартал Основная ставка % – 1, 2, 3 квартал, % – 4 квартал

Доходы

Расходы

Налоговая база

− =

доходы − расходы

Убыток

− =

расходы − доходы

Расходы, уменьшающие сумму налога

Торговый сбор

Авансовые платежи

Первоначальный налог

× + × = < 0,00 ₽

налоговая база × ставка

налоговая база, предшествующая кварталу с превышением × первоначальная ставка + (налоговая база за отчетный период − налоговая база, предшествующая кварталу с превышением) × 8%

(налоговая база − убытки прошлых лет) × ставка

налоговая база, предшествующая кварталу с превышением × первоначальная ставка + (налоговая база за отчетный период − налоговая база, предшествующая кварталу с превышением − убытки прошлых лет) × 20%

Вычет

(равен расходам, уменьшающим сумму налога, не превышающим половины первоначального налога)

Минимальный налог

× 1% =

доход × 1%

Налог

первоначальный налог − вычет − торговый сбор − авансовые платежи < 0 = 0,00 ₽

первоначальный налог − вычет − торговый сбор < 0 = 0,00 ₽

− − − =

− =

первоначальный налог − вычет − торговый сбор − авансовые платежи

первоначальный налогминимальный налог − авансовые платежи

Переплата

− ( − − ) =

(равна авансовым платежам)

− =

авансовые платежи − (первоначальный налог − вычет − торговый сбор)

авансовые платежи − первоначальный налогминимальный налог

Расчетные данные

1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Доходы
Сумма нарастающим итогом
Торговый сбор
Расходы, уменьшающие сумму налога
Расходы
Авансовые платежи −
Средняя численность
работников

Примечание

При соблюдении установленного НК РФ лимита по итогам предыдущего года применяется право на освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС.

Проверьте, имеете ли вы право с 2025 года на освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС. Если права нет, то проверьте, какую пониженную ставку НДС вы можете применять (, НК РФ).
Рассчитайте НДС с помощью калькулятора.

Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля
п. 6 ст. 52 НК РФ

₽