Расчёт пеней по налогам и страховым взносам

Вид платежа

Укажите вид платежа

Плательщик

Сумма задолженности

С 01.01.2023 - сумма отрицательного сальдо единого налогового счета. См. Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам с 1 января 2023 г.

Введите сумму задолженности
Период начисления пени

До 31.12.2022 включительно пеня начисляется начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога ( НК РФ).
С 01.01.2023 пеня начисляется начиная со дня возникновения недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пени за неуплату авансовых платежей начисляются до даты их фактической уплаты или до момента наступления срока уплаты соответствующего налога. При неуплате ежемесячных авансовых платежей пени начисляются до даты уплаты квартального авансового платежа (, НК РФ,  Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Если по итогам отчетного (налогового) периода авансовый платеж (налог) к уплате меньше, чем сумма авансовых платежей, которые подлежали уплате, пени должны быть соразмерно уменьшены ( Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Минфина от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15).

Укажите начало периода
Расчёт возможен с 01.01.2010
Укажите конец периода
Расчёт возможен с 01.01.2010
Дата окончания периода не может быть раньше или равна даты начала периода
С 01.01.2023 пени на авансовые платежи отдельно не начисляются
Примечание
() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днём срока для уплаты определено (). По правилам , НК РФ днём уплаты является ближайший рабочий день, следующий за , а первым днём начисления пени – .
() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются со дня возникновения недоимки, то последним днём срока для уплаты определено (). По правилам п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ и в соответствии с позицией ВС РФ (Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 28.05.2019 N 83-КА19-2) днём уплаты является ближайший рабочий день, следующий за , а первым днём начисления пени – .
() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днём срока для уплаты определено ().

Для налогоплательщиков, на которых распространяется режим , по правилам , НК РФ днём уплаты является ближайший рабочий день, следующий за , а первым днём начисления пени – .

Для остальных налогоплательщиков порядок определения первого дня начисления пени не меняется.

() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днём срока для уплаты определено () – ​нерабочий день в соответствии со ​, .
По правилам , НК РФ днём уплаты является ближайший рабочий день, следующий за , а первым днём начисления пени – .
() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днём срока для уплаты определено () – .
По правилам , НК РФ днём уплаты является ближайший рабочий день, следующий за , а первым днём начисления пени – .
Примечание
() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днём срока для уплаты определено ().
Для налогоплательщиков, на которых распространяется режим
по правилам , НК РФ днём уплаты является ближайший рабочий день, следующий за , а первым днём начисления пени – .
Для остальных налогоплательщиков
Выбранный период начисления пени завершится в будущем. Расчёт произведён по актуальной на текущую дату ключевой ставке ЦБ РФ. В дальнейшем ставка может измениться.
Исключаемые периоды

Пени не начисляются за период, когда налогоплательщик не мог погасить недоимку в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на его имущество или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Укажите начало периода
Расчёт возможен с 01.01.2010
Укажите конец периода
Расчёт возможен с 01.01.2010
Дата окончания периода не может быть раньше даты начала периода
Исключаемый период не входит или частично входит в период начисления пени
Период пересекается с другим периодом
Исключаемый период пересекается с другим периодом, а также не входит или частично входит в период начисления пени
Исключаемый период равен количеству дней просрочки
Пени:

Вид платежа:

Плательщик:

Сумма задолженности:

Период просрочки:

Пени:

Порядок расчёта

До 31.12.2022 включительно:

сумма недоимки × ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки

С 01.01.2023 включительно:

сумма недоимки × ключевая ставка × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки

сумма недоимки × ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки

До 31.12.2022 включительно:

сумма недоимки × ставка рефинансирования × 1 / делитель × количество календарных дней просрочки

С 01.01.2023 включительно:

сумма недоимки × ключевая ставка × 1 / делитель × количество календарных дней просрочки

делитель в зависимости от дней просрочки и периода:

период до 30 дней свыше 30 дней
начало до 01.10.2017 300 300
01.10.2017 – 08.03.2022 300 150
09.03.2022 – 31.12.2023 300 300
с 01.01.2024 300 150

Примечание

Калькулятор не учитывает нерабочие дни, вводимые в субъектах РФ в связи с распространением коронавируса (напр., ​Указ Мэра Москвы от 12.06.2021 N 29-УМ). Порядок исчисления пеней с учетом таких дней рекомендуем уточнить в региональном управлении ФНС.

День погашения задолженности не включен в количество дней просрочки ( НК РФ, Письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318, Письмо ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/7995@).

День погашения задолженности включен в количество дней просрочки ( НК РФ).

День погашения задолженности включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ).

День погашения задолженности включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 26.11 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

На период с 09.03.2022 по 31.12.2023 для организаций установлена фиксированная ставка пени, в размере 1/300 действующей в этот период ставки рефинансирования согласно НК РФ либо ключевой ставки согласно п. 5 ст. 75 НК РФ.

С 01.01.2023 для платежей, входящих в единый налоговый платеж, под количеством календарных дней просрочки понимается их количество в периоде существования отрицательного сальдо единого налогового счета, указанного в качестве суммы задолженности (​абз. З п. 3 ст. 11.3, п.п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).

Режим нерабочих дней не влияет на порядок определения периода начисления пени по взносам на страхование от несчастных случаев (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Выбранный период начисления пени завершится в будущем. Расчёт произведён по актуальной на текущую дату ключевой ставке ЦБ РФ. В дальнейшем ставка может измениться.

Дата начала периода начисления пени изменена с на согласно , НК РФ.

Дата начала периода начисления пени изменена с на согласно п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ.

Дата начала периода начисления пени изменена с на в связи с распространением на налогоплательщика режима на основании , НК РФ.

Дата начала периода начисления пени была изменена с на согласно , НК РФ для налогоплательщиков, на которых распространяется режим .

() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днём срока для уплаты определено (). Для налогоплательщиков, на которых распространяется режим , по правилам , НК РФ днём уплаты является ближайший рабочий день, следующий за , а первым днём начисления пени – . Для остальных налогоплательщиков порядок определения первого дня начисления пени не меняется.

() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днём срока для уплаты определено ().
Для налогоплательщиков, на которых распространяется режим , по правилам , НК РФ днём уплаты является ближайший рабочий день, следующий за , а первым днём начисления пени – .
Для остальных налогоплательщиков по правилам , НК РФ днём уплаты является ближайший рабочий день, следующий за , а первым днём начисления пени – .

Дата начала периода начисления пени изменена с на согласно п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днём срока для уплаты определено (). По правилам , НК РФ днём уплаты является ближайший рабочий день, следующий за , а первым днём начисления пени – .

() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются со дня возникновения недоимки, то последним днём срока для уплаты определено (). По правилам п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ и в соответствии с позицией ВС РФ (Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 28.05.2019 N 83-КА19-2) днём уплаты является ближайший рабочий день, следующий за , а первым днём начисления пени – .

() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днём срока для уплаты определено (). По правилам п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ днём уплаты является ближайший рабочий день, следующий за , а первым днём начисления пени – .

() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днём срока для уплаты определено () – .
По правилам , НК РФ днём уплаты является ближайший рабочий день, следующий за , а первым днём начисления пени – .

Дата начала периода начисления пени изменена с на на основании , НК РФ, Указа Президента РФ от .

() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днём срока для уплаты определено () – ​нерабочий день в соответствии со ​, .
По правилам , НК РФ днём уплаты является ближайший рабочий день, следующий за , а первым днём начисления пени – .

Дата начала периода начисления пени изменена с на на основании , НК РФ, , Указа Президента РФ от .

Дата начала периода начисления пени изменена с на на основании , НК РФ, Указа Президента РФ от .