Расчёт НДФЛ

Общая сумма, включая НДФЛ

Ставка налога

9% Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.
9% Доходы учредителями доверительного управления ипотечным покрытием
13% Сумма налоговых баз по ​п. 2.1 ст. 210 НК РФ до 5 млн. руб. включительно
13 и 15% Сумма налоговых баз по ​п. 2.1 ст. 210 НК РФ свыше 5 млн. руб. (прогрессивная ставка, до 5 млн. руб – 13%, свыше 5 млн. руб. – 15%)
15% Дивиденды, полученные нерезидентом
30% Доходы, полученные нерезидентом
35% Выигрыши

Прогрессивная ставка применяется в случае, когда доходы свыше 5 млн. за год

Льготы и вычеты Льготы и вычеты, применяемые по ставке 13%

Размер вычета на детей работникам зависит от того, какой по счету ребенок, а также от состояния здоровья детей.

Статус отношений с ребенком (родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель) влияет на размер вычета только для детей-инвалидов.

Вычеты за каждый месяц налогового периода:

  1. Вычет на первого и второго ребенка предоставляется в минимальном размере – 1 400 рублей.
  2. Вычет на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 рублей.
  3. Если у работника ребенок-инвалид, ему положен повышенный вычет (суммируется с вычетом «по количеству детей»):
    • для родителя, его (ее) супруги и усыновителя – 12 000 рублей;
    • для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги – 6 000 рублей.
  4. Двойной вычет НДФЛ на ребенка предоставляется, если работник:
    • единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель);
    • получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего.

Вычет положен:

  • на ребенка в возрасте до 18 лет;
  • на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Повышенный вычет «по инвалидности» предоставляется на учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, ординатора или интерна в возрасте до 24 лет, только если он является инвалидом I или II группы.

Расчётный период в месяцах

Введите количество месяцев, за которые доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.
подробнее пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Расчётный период 12 месяцев не может быть применён для дохода свыше 350 тыс. рублей

Детей в семье

На вычет 3000 рублей имеют право:

  • "чернобыльцы" и инвалиды из-за аварии на производственном объединении «Маяк»;
  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации;
  • иные лица, поименованные в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
За месяцы, в которых у налогоплательщика есть право одновременно на вычет 500 рублей и вычет 3000 рублей, предоставляется только вычет 3000 рублей ​п. 2 ст. 218 НК РФ.

Расчётный период в месяцах

Введите количество месяцев, в которых применялся вычет. Вычет предоставляется за каждый месяц без ограничения по сумме дохода.

На вычет 500 рублей имеют право:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
  • родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации;
  • иные лица, поименованные в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
За месяцы, в которых у налогоплательщика есть право одновременно на вычет 500 рублей и вычет 3000 рублей, предоставляется только вычет 3000 рублей ​п. 2 ст. 218 НК РФ.

Расчётный период в месяцах

Введите количество месяцев, в которых применялся вычет. Вычет предоставляется за каждый месяц без ограничения по сумме дохода.

Вычеты на право 3000 и 500 рублей не могут быть одновременно применены в калькуляторе

подробнее
В случаях, когда налогоплательщик имеет право одновременно на вычеты 3000 рублей и 500 рублей, может быть применен только вычет 3000 рублей ​п. 2 ст. 218 НК РФ
Социальный вычет – это сумма расходов на обучение, лечение, пенсионное, добровольное страхование и др.
Социальный вычет можно получить через налоговую инспекцию после окончания года, а также у работодателя – в этом случае работодатель не будет удерживать с вас НДФЛ при выплате зарплаты. Но для этого нужно получить специальное уведомление из налоговой инспекции. В ряде случаев действуют ограничения размера вычета.
подробнее ст. 219 НК РФ

Имущественные вычеты предоставляются при операциях с некоторыми видами имущества в следующих размерах:

  • при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, – не более 1 000 000 рублей в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 рублей в целом за год для остальной недвижимости (например, гаража), либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества;
  • при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет – до 250 000 рублей в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества;
  • при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье – в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 рублей Если для приобретения названного имущества привлекались целевые кредиты (займы), дополнительно может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 рублей;
  • при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости – в размере выкупной стоимости изъятого имущества.
подробнее ст. 220 НК РФ
Профессиональный вычет – это сумма расходов, на которую могут быть уменьшены доходы физлица при определении налоговой базы. Профессиональный вычет могу получить ИП, частнопрактикующие физлица, авторы произведений, исполнители по гражданско-правовым договорам.
подробнее ст. 221 НК РФ

Порядок расчёта

НДФЛ = ( − вычеты) × ставку налога

НДФЛ, если используется прогрессивная ставка налога (5 млн. облагаются по ставке – 13%, свыше 5 млн. – 15%) = 5 000 000,00 ₽ × 13% + ( − вычеты − 5 000 000 ₽) × 15%

= − НДФЛ

Ставка НДФЛ

Налог

НДФЛ = ( − вычеты) × ставка налога

НДФЛ = 5 000 000 ₽ × 13% + ( − вычеты − 5 000 000 ₽) × 15%

5 000 000,00 ₽ × 13% = 650 000,00 ₽

× 15% =

= − НДФЛ

=

Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.
п. 6 ст. 52 НК РФ