Расчёт НДФЛ

Сумма без НДФЛ
Сумма с НДФЛ

Сумма с НДФЛ

Ставка НДФЛ

9% Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.
9% Доходы учредителями доверительного управления ипотечным покрытием
13% Зарплата и другие доходы
13% и 15% Доходы свыше 5 млн. руб. в год (прогрессивная ставка НДФЛ): до 5 млн. руб. – 13%, свыше 5 млн. руб. – 15%
15% Дивиденды, полученные нерезидентом
30% Доходы, полученные нерезидентом
35% Выигрыши

Прогрессивная ставка применяется в случае, когда доходы свыше 5 млн. за год

Льготы и вычеты Льготы и вычеты применяемые по ставке 13%

Размер вычета на детей работникам зависит от того, какой по счету ребенок, а также от состояния здоровья детей пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Статус отношений с ребенком (родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель) влияет на размер вычета только для детей-инвалидов.

Вы можете предоставить работнику вычеты за каждый месяц налогового периода в следующем размере:

  1. Вычет на первого и второго ребенка предоставляется в минимальном размере – 1 400 рублей.
  2. Вычет на третьего и последующих детей – в повышенном размере – 3 000 рублей.
  3. Если у работника ребенок-инвалид, ему положен повышенный вычет (суммируется с вычетом «по количеству детей»):
    • для родителя, его (ее) супруги и усыновителя – 12 000 рублей;
    • для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги – 6 000 рублей.
  4. Двойной вычет НДФЛ на ребенка предоставляется, если работник:
    • единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель);
    • получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего.

Вычет в соответствующем размере положен пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ:

  • на ребенка в возрасте до 18 лет;
  • на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Повышенный вычет «по инвалидности» предоставляется на учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, ординатора или интерна в возрасте до 24 лет, только если он является инвалидом I или II группы.

Расчётный период в месяцах

Введите количество месяцев, за которые доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Детей в семье

На вычет 3000 рублей имеют право:

  • "чернобыльцы" и инвалиды из-за аварии на производственном объединении «Маяк»;
  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации;
  • иные лица, поименованные в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

На вычет 500 рублей имеют право:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
  • родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации;
  • иные лица, поименованные в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Социальный вычет – это сумма расходов на обучение, лечение, пенсионное, добровольное страхование и др. Социальный вычет можно получить через налоговую инспекцию после окончания года, а также у работодателя – в этом случае работодатель не будет удерживать с вас НДФЛ при выплате зарплаты. Но для этого нужно получить специальное уведомление из налоговой инспекции. Максимальный размер вычета – 120 000 рублей в год.

Имущественные вычеты предоставляются при операциях с некоторыми видами имущества в следующих размерах ст. 220 НК РФ:

  • при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, – не более 1 000 000 рублей в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 рублей в целом за год для остальной недвижимости (например, гаража), либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества;
  • при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет – до 250 000 рублей в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества;
  • при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье – в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 рублей Если для приобретения названного имущества привлекались целевые кредиты (займы), дополнительно может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 рублей;
  • при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости – в размере выкупной стоимости изъятого имущества.

Профессиональный вычет – это суммы расходов, понесенных для осуществления предпринимательской деятельности, адвокатами, физлицами по гражданско – правовым договорам, авторами произведений и т.п.

Сумма налога

Сумма без НДФЛ

Порядок расчёта

НДФЛ = (Cумма с НДФЛ − Вычеты) × Cтавку

Сумма без НДФЛ = Сумма с НДФЛ − НДФЛ

Сумма без НДФЛ

Ставка НДФЛ

Налог

Рассчитать сумму без НДФЛ, если сумма с НДФЛ – :

НДФЛ = (Сумма с НДФЛ − Вычеты) × Ставка НДФЛ

НДФЛ = 5 000 000,00 ₽ × 13% + (Сумма с НДФЛ − Вычеты − 5 000 000,00 ₽) × 15%

Сумма без НДФЛ = Сумма с НДФЛ − НДФЛ

=